[地方财政]【YY】新型分税法 [复制链接]

分为国税、州县税、地方税。
国税由国家征收，部分税种国家专有，其他税种由中央和省区分成。直辖市的国税由国家专有，特别行政区暂无国税。
州县税由州市县征收，由州市县二级政府分成。相当于县级市的市辖区，以特别条款，界定为县级市，参与州县税的分成，不参与地方税的分成。
地方税由区镇乡征收，由区镇乡政府分成。县级市城区各街道，由市政府担当城区地方的角色。相当于乡镇的街道办事处，以特别条款，界定为乡镇，参与地方税的分成。
1、生产型企业，主要征收所得税。依规模分税。
   大型企业的税收为国税；中小企业的税收为州县税；微型企业的税收为地方税。
2、流通型企业，主要征收流转税（关税、增值税）。依流通范围分税
    关税归属于中央；跨国经营企业的增值税为国税，归属于中央；跨省区经营企业的增值税为国税；跨越县市经营企业的增值税为市州税；县市内经营企业的增值税为地方税。
3、生产/流通企业，根据实际情况和经营数据，确定分税方案。
4、服务型企业，主要征收行为税（契税、印花税）、营业税。依服务范围分税
     金融、电信、传媒等行业，行为税、营业税为国税，归属于中央。
     企业服务业、服务范围跨越省区的为国税，服务范围限于省内的为州县税。
     居民服务业，服务范围跨越县市的为州县税，服务范围限于市县内的为地方税。
5、房地产企业，征收的一般为土地税、契税、所得税。一律为国税。
6、能源采集、种植业、牧业、渔业、林业等，征收资源税
     能源采集（石油、矿产、电力等），一律为国税。
     集体所有制土地上种植业、牧业、渔业、林业等，免税。
     国有土地上的种植业、牧业、渔业、林业等，为国税。
7、面向个人、家庭征收的，一般为所得税、财产税、消费税，归为地方税。

乡镇根本没有征税权。如果乡镇也有征税权，每个乡镇都要设个税务局，不但增加人员编制，而且绝大部分乡镇根本无税可征。
目前的税制改革是国地税同化，而且有可能吧完全合并。楼主却反其道而行之，把地税还再细分。。。

未央小色狼:乡镇根本没有征税权。如果乡镇也有征税权，每个乡镇都要设个税务局，不但增加人员编制，而且绝大部分乡镇根本无税可征。
目前的税制改革是国地税同化，而且有可能吧完全合并。楼主却反其道而行之，把地税还再细分。。。 (2016-10-01 16:23) 

所以中国的财政越来越集中在中央手里，各地靠比帅才能生存。

我这分税法，很大程度上是财政下移。仔细看看你应当发现
归属于乡镇的是1、微型生产企业的所得税；2、县内贸易企业流转税；3、县内服务企业所得税。
贫困地区，这已经是税收的大部分了。

楼主，简单点，国税局和地税局合并，垂直管理，对税务统一征缴。中央税归中央支配，共享税归省支配，地方税归县市支配，乡财县管

東七區:所以中国的财政越来越集中在中央手里，各地靠比帅才能生存。
我这分税法，很大程度上是财政下移。仔细看看你应当发现
归属于乡镇的是1、微型生产企业的所得税；2、县内贸易企业流转税；3、县内服务企业所得税。
....... (2016-10-01 16:56) 

小微企业基本上不交所得税。另外，贸易企业同样是征收增值税，没有什么流转税。

未央小色狼:小微企业基本上不交所得税。另外，贸易企业同样是征收增值税，没有什么流转税。 (2016-10-01 20:00) 

增值税是流转税的一种。

小微企业通常是起步阶段，交所得税比交增值税要优惠一些。
本来就是YY，当然和现在有些不一样。

尽览山河:楼主，简单点，国税局和地税局合并，垂直管理，对税务统一征缴。中央税归中央支配，共享税归省支配，地方税归县市支配，乡财县管 (2016-10-01 19:29) 

就你这搞法，中央、县市、乡镇全都饿死。

你把共享税全部归省，还不如直接把中国直接分成三十几个国家。当前，大税种都是共享税。

各自立法，各自征税。宪法只需要确定哪些是自治主体就好。

华子:各自立法，各自征税。宪法只需要确定哪些是自治主体就好。 (2016-10-02 10:11) 

当然，我们是希望这样。
但是，各自立法、各自征税，对东方人来说，有其不可行性。

尤其是各自立法，容易造成局部暴政。要知道，中国人多，嘴杂，因此非暴力否决暴政，其实可能性很低。

我这里只是提出一个替代方案。
所得税依规模、流转税依经营范围，其实就是界定利益关系。

微型企业，也就是十人以下的企业，提供的产品也就是周围居民而已。
大型企业，也就是千人以上的企业，提供的产品不可能只是限于本地（毕竟养活千人并不容易）。

流转税也一样。
国际贸易、跨省贸易归国家
州际贸易、跨县贸易归市州
县内贸易归乡镇
这些都是自然而然、合情合理的划分。

有很多人喜欢各级一起征税，然后由中央分配。这对于北上广深来说，非常有利。看上去贡献的税收很多，但因为其是中央最宠爱的地方，因此各种各样的返还远大于上解的税收。而穷地方，上解的税收虽少，但基本拿不到返还。
就好比一个家庭，老大富也受宠，一年挣1000万，给父母100万，父母零零星星给了他200万；老二穷，一年只挣100万，给父母50万，父母零零星星给他一堆账单和两张臭脸。

東七區:当然，我们是希望这样。
但是，各自立法、各自征税，对东方人来说，有其不可行性。
尤其是各自立法，容易造成局部暴政。要知道，中国人多，嘴杂，因此非暴力否决暴政，其实可能性很低。
....... (2016-10-02 11:04) 

只有三大直辖市和东南沿海几省是中央财政的奶牛。

别的先不论，楼主第一条“1、生产型企业，主要征收所得税。依规模分税。   大型企业的税收为国税；中小企业的税收为州县税；微型企业的税收为地方税。”就会引起混乱：
首先，企业规模标准如何划定？由谁划定？各地区是否一致？
其次，一旦实施，势必出现地方不支持微型企业向中型企业发展，州县不支持中型企业向大型企业发展，中央不支持企业剥离业务提高效率；
再次，一旦三级政府税收征收宽紧不一、税收优惠力度不同，企业间没有经济意义的分立、合并就会不亦乐乎，损害经济效率

sinol:别的先不论，楼主第一条“1、生产型企业，主要征收所得税。依规模分税。   大型企业的税收为国税；中小企业的税收为州县税；微型企业的税收为地方税。”就会引起混乱：
首先，企业规模标准如何划定？由谁划定？各地区是否一致？
其次，一旦实施，势必出现地方不支持微型 .. (2016-10-02 21:30) 

企业规模，基本已经确定。
微型企业，十人以内；大型企业千人以上；中小企业10-1000人，全国一致。

实际上，大多数国家均以中小企业为主。
乡镇企业很难阻止企业的发展；微型企业所得税归乡镇，主要是就近管理。
中型企业向大型企业发展，本身就应当慎重。
州县征中小企业的税、国家征大型企业的税收，主要是鼓励州县发展产业链；州县培育了较完整的产业链，企业能够采购自然不必求大。船小好调头。
至于中央，不宜过多干预微观经济。
另一方面，企业财力雄厚，多元发展，总公司就属于生产型服务业，跨地区经营，一样要交国税。

各级政府宽紧不一，这没关系。但要有相当稳定的政策。企业选择合适的模式、合适的经营地区避税，这有益于经济效率。你说的无意义的分立、合并，这只是产生于政策不稳定的条件下。各级政府应当为自己的政策负责，朝秦暮楚始终有问题。

财税体制改革异常复杂，涉及到社会的方方面面，没有楼主说的那么简单的

野马头:财税体制改革异常复杂，涉及到社会的方方面面，没有楼主说的那么简单的 (2016-10-02 22:20)

的确很复杂。
不过，不是涉及到社会的方方面面，而是要平衡各方面的利益。

猪的财税改革，全面夺得地方财权，形成了今天的局面（财政向上集中，经济完全政治化）。

猪的财税改革，完全是偏向于上海。表面上三个直辖市和沿海省份上缴的税收多不少，但实际上他们占用的资源也最多，两厢对比，其实主要税负还是加在内地省份身上。另一方面，猪的财政改革大量将内地国企变卖，而上海连街边食店都保留国有，其实又是一次掠夺。

今天的营改增，实际上就是继续深化对地方财权的侵夺，可以预见将来内地会加速萧条。当然，营改增也有自身存在的原因，那就是当前当局可控的财政并不多。这是问题的根源，猪将财权收归中央，但并没有随着交班而转移到新的领导人手上。这是前十年政令出不了中南海的原因。本届有企图有野心，于是对地方下手。

不错，94财税改革是解决了中央财政占比偏低问题，然而地方财政尤其是底层的县乡财政却逐年拮据，很多地方债台高筑、入不敷出。。。
很欣赏楼主“直辖市国税由国家专有”设想，呵呵

所得税(含企业所得税和个人所得税)归国税
流转税共享,地方占大头
财产税归地方
土地自由流转,取消地方政府对土地市场垄断
全国性的交易税(如整券交易等)归国家

其实只要现有的社保、高等教育和部分中等教育、跨省性建设中央出大头，即使现有的分税制不改变，地方日子也好过很多

oneman:所得税(含企业所得税和个人所得税)归国税
流转税共享,地方占大头
财产税归地方
土地自由流转,取消地方政府对土地市场垄断
全国性的交易税(如整券交易等)归国家 (2016-10-03 10:22) 

你这是掐掉朝廷的命脉啊

所得税、个人所得税，而且税收又不多，征稽困难，尤其是小微型企业。你让国家收小微企业的所得税，国税局得每个乡镇都要设所了。

流转税，因货物流转而产生的税，税收最多。你把大头归地方？很不公平吧，广东的货卖到山东，谁收税？广东、山东哪边都不公平吧

消费性流转税的征税地为产品和服务的购买地。

统一税收政策，强化税收征管，减少税收流失，实现税赋公平